Calculateur des droits de succession au Luxembourg

Comment fonctionnent les droits de succession au Luxembourg

Le Luxembourg ne travaille pas par tranches comme la France ou la Belgique. Chaque héritier a un taux de base lié à son degré de parenté, puis ce taux est majoré par dixièmes dès que la part nette recueillie dépasse 10 000 EUR. La majoration frappe la part entière, pas seulement ce qui dépasse le seuil.

Un frère qui reçoit 160 000 EUR ne paie donc pas 6 % mais 6 % majorés de 8/10, soit 10,8 % sur la totalité de sa part, ce qui fait 17 280 EUR.

Les taux de base par degré de parenté

Héritier	Part légale	Au-delà de la part légale
Conjoint ou partenaire	0 %	0 %
Enfants et petits-enfants	0 %	2,5 % ou 5 %
Frères et soeurs	6 %	15 %
Oncles, tantes, neveux, nièces	9 %	15 %
Grands-oncles, petits-neveux	10 %	15 %
Toute autre personne	15 %	15 %
Communes, associations reconnues	4 %	4 %

Le tableau des majorations

La majoration s'ajoute au taux de base selon la valeur nette imposable de la part recueillie par chaque ayant droit :

• jusqu'à 10 000 EUR : pas de majoration
• de 10 000 à 20 000 EUR : 1/10
• de 20 000 à 30 000 EUR : 2/10
• de 30 000 à 40 000 EUR : 3/10
• de 40 000 à 50 000 EUR : 4/10
• de 50 000 à 75 000 EUR : 5/10
• de 75 000 à 100 000 EUR : 6/10
• de 100 000 à 150 000 EUR : 7/10
• de 150 000 à 200 000 EUR : 8/10
• de 200 000 à 250 000 EUR : 9/10
• de 250 000 à 380 000 EUR : 12/10
• de 380 000 à 500 000 EUR : 13/10
• puis par paliers jusqu'à 22/10 au-delà de 1 750 000 EUR

La majoration ne touche jamais la part légale des héritiers en ligne directe, qui reste exonérée quelle que soit sa valeur.

Ce que le testament change concrètement

Un testament ne supprime pas les droits de succession, mais il décide qui reçoit quoi, et donc quel taux s'applique. Léguer à un ami plutôt qu'à un frère fait passer le taux de base de 6 % à 15 %, majoration comprise.

Au Luxembourg, le testament olographe suffit : entièrement écrit, daté et signé de votre main, sans notaire ni témoins, il a la même force qu'un testament authentique. La réserve héréditaire des descendants doit être respectée, notre calculateur de réserve héréditaire vous en donne le montant.